החזר מס שבח, הוא אחד מההחזרים החשובים שקיימים. מס שבח מקרקעין הוא מס אשר מוטל על אדם שמוכר נכס, זאת בגין הרווח שנוצר כתוצאה מהמכירה. כל מכירה חייבת במס שבח פרט לירושה, או העברת זכויות נכס בשל גירושין. במידה וישנה זכאות להחזר מס שבח, איש מקצוע מנוסה יוכל לזכות עבורכם בהחזר משמעותי. דיני מס ותחום מיסוי המקרקעין הם תחומים משפטיים לא פשוטים, אזרח מן השורה יתקשה לקבל החזר מס שבח באם יתנהל באופן עצמאי מול רשויות המס, מאחר ומדובר בחוק מסועף. לכן מומלץ להיעזר בשירותיו של איש מקצוע בקיא בתחום לדוגמת רואה חשבון ויועץ מס.
קביעת מס השבח
קביעת מס שבח מתבססת על הרווח שנוצר למוכר הנכס בעת ביצוע העסקה, דהיינו שווי רכישה, ובין שווי מחיר הנכס הנקרא שווי מכירה. אחד מהעניינים המורכבים בנושא זה הוא קביעת שומת מס השבח, מאחר והיא נקבעת על פי חלוקת פרקי זמן ושיעור מס משתנה. ישנם מקרים בהם ניתן גם לקבל פטור ממס שבח זאת על פי תנאים הקבועים בחוק, לדוגמת מכירת דירה אחת במשך 18 חודשים. מחוסר תשומת לב ואף חוסר ידיעה, ישנם אנשים שלא בחנו את אפשרותם להקטין את גובה המס בהתבסס על שיקולים רלוונטיים תוך שקלול גובה הכנסות, הוצאות, הפסד הון, ושיעור מס שולי וחבות. בין הזכאים להחזרי מס שבח נמצאים זוגות שמחלקים את התשלום ביניהם, מי שביצע פריסת שבח בניצול נקודות הזיכוי וניצול מדרגות המס, מי שביצעו קיזוז הפסדים, מי שעומד בפטור או הקלות לפי תקנון המיסוי, מי שדאג לחישוב מס מיטבי על ידי יועץ מס ועוד.
פריסת מס שבח
באמצעות פריסת מס שבח, מוכר דירה זכאי לקבל החזר על עסקאות מס שבח בגינן שילם מס ולחילופין, הוא יזכה לעסקאות מס שבח במכירה. כיצד ניתן לבצע זאת?
על פי המצוין בהוראות סעיף 48א(ה) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963 למוכר יש זכות לבקש שיחשבו את מס השבח הריאלי כאילו נבע השבח בחלקים שנתיים שווים, בזמן שאינו עולה על ארבע שנות מס או על תקופת הבעלות של המוכר על הנכס, לפי התקופה הקצרה מבין השתיים, והמסתיימת בשנת המס שבה נבע השבח (להלן – תקופת הפריסה). באמצעות סעיף זה, ניתן ליהנות מנקודות זיכוי שלא נוצלו באותן שנות מס או לחילופין ממדרגות מס אשר לא נוצלו.
כיצד ניתן לבצע בפועל פריסת מס שבח? ישנה דרישה חשובה שמונעת מרבים לבצע פריסה זו. יש צורך להגיש דוחות שנתיים. תהליך זה, יוכל רואה החשבון לבצע עבורכם.
ניתן לבצע פריסה של מס השבח עד ל-4 שנים או למשך תקופת הבעלות על הנכס, כאשר הקצרה מבין השניים היא המכרעת. מאחר וסכומי הפריסה משתנים, מומלץ לבצע סימולציית פריסה.
- הפחתת שיעורי מס לבני 60 ומעלה – באם הנכם מעל לגיל 60 תיהנו ממדרגות מס נמוכות יותר החל מ-10% ובכך תוכלו לחסוך תשלום גבוה יותר.
- לבני זוג יש גם פריסה מקלה – בני זוג רשאים לפריסה נפרדת לכל אחד מהם. הכל לפי נקודות זיכוי להן הוא זכאי ומדרגות מס. לשם כך על רואה החשבון לערוך שומה עצמית לכל אד מהם בנפרד.
הקטנת תשלום מס שבח
- ניתן להגיש בקשה לפרוס את מס השבח הריאלי ל-4 שנים. לשם כך חשוב לבחון מהי הכנסתו של הנישום עבור כל שנה, ולבצע שיקולים רלוונטיים.
- הנישום יחויב במס שבח על חלק רווח שהצטבר לפי המס השולי הגבוה ביותר. באם מדובר בהחזר נמוך יותר, ניתן להגיש בקשה להחזר.
- ישנה אפשרות לבקש ניכויים וזיכויים על הפקדות שונות כגון פנסיה, קופות שונות ועוד כנגד הכנסה משבח.
- באם הנכם פנסיונרים או בעלי הכנסה נמוכה, תוכלו לשקול פריסה מנצלת זאת בנוסף לשיעורי מס נמוכים ושימוש בנקודות זיכוי שטרם נוצלו.
- כאשר יש נכס בבעלות בני זוג, המס משויך למי שהכנסתו גבוהה יותר. מומלץ לבדוק האם כדאי לחלק את המס בין שני בני הזוג. במידה ומדובר על נכס שהיה שייך לאחד מבני הזוג לפחות בטווח זמן של שנה לפני שנישאו, ניתן לשייך את מס השבח לאותו צד.
נשמח לסייע לכם להסדיר את כל נושא מס השבח.
בדיקת זכאות להחזר
במסגרת בדיקת זכאות להחזר מס שבח, יבחנו הנתונים של הנכס, יחד עם עסקת המכר ונתונים אישיים של בעל הנכס המוכר. כמו כן, יערכו בדיקות מדוקדקות של חישוב מס שבח על מנת למצוא את החלופה הכי מיטבית עבור הלקוח מבחינת חבות מס. במידה וביצעתם את העסקה בשש שנים אחרונות וישנם מקרים שאף לפני, ישנה אפשרות לטפל בהחזר מס השבח.
